News - Kytax Consulting

Leistungen aus betrieblicher Kaskoversicherung an Dienstnehmer

Das Kilometergeld ersetzt die Kosten für die berufliche Nutzung des Privatfahrzeugs. Übernimmt der Arbeitgeber darüber hinaus private Kosten oder Risiken, kann daraus ein steuerpflichtiger Vorteil für den Mitarbeiter entstehen. Ein ...

Eckpunkte der BUAG-Novelle 2026

Im Parlament wurde eine umfassende Novelle zum Bauarbeiter-Urlaubs- und Abfertigungsgesetz (BUAG) beschlossen. Neuordnung des BauID-Systems Jedem dem BUAG unterliegenden Arbeitnehmer ist künftig kostenlos eine BauID-Karte auszustellen, auch Arbeitnehmern von Unternehmen ...

Verpflegungsmehraufwendungen bei eintägiger Dienstreise

Das Bundesfinanzgericht hat entschieden, dass Tagesgelder auch bei einer eintägigen Dienstreise als Werbungskosten berücksichtigt werden können. Ein Außendienstmitarbeiter betreute im Rahmen seiner Tätigkeit Unternehmen in mehreren österreichischen Bundesländern. Zusätzlich war ...

Krankenstandskontrolle durch die ÖGK: Das sollten Sie als Dienstgeber wissen

Hatten Sie schon einmal den Verdacht, dass eine Krankmeldung in Ihrem Betrieb nicht ganz astrein war? Dann lesen Sie unbedingt weiter – wir zeigen Ihnen, wie Sie als Dienstgeberin bzw. ...

Wechselkennzeichen schützt vor doppeltem Sachbezug nicht

Nutzen Sie oder Ihre Mitarbeiter mehrere Firmenfahrzeuge auch privat? Der VwGH hat nun klargestellt, dass ein Wechselkennzeichen den Sachbezug nicht reduziert, wenn mehrere Fahrzeuge einer einzigen Person exklusiv zur Verfügung ...

EuGH zur Grunderwerbsteuer

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat entschieden, dass Grunderwerbsteuer auf bestimmte Sacheinlagen von Anteilen an grundstücksbesitzenden Gesellschaften gegen EU-Recht verstoßen kann. In einem im Juni 2026 ergangenen Urteil hat der EuGH ...

ImmoESt-Pflicht bei Umwidmung

Wird ein Grundstück des sogenannten Altvermögens verkauft und erst danach umgewidmet, kann diese spätere Umwidmung unter bestimmten Voraussetzungen zu einer höheren Immobilienertragsteuer führen. Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) beschäftigte sich in einem ...

Grunderwerbsteuer bei Umstrukturierungen: EuGH und BMF entschärfen

Nach einem EuGH-Urteil erkennt nun auch das BMF an, dass bestimmte konzerninterne Umstrukturierungen keiner Grunderwerbsteuer nach § 1 Abs 3 GrEStG unterliegen. Bereits gezahlte Steuer kann unter Umständen zurückgeholt werden. ...

Zuwendungsfruchtgenuss: Substanzabgeltung nicht als Werbungskosten abzugsfähig

Beim Zuwendungsfruchtgenuss ist die an den Eigentümer gezahlte Substanzabgeltung nach einem aktuellen BFG-Erkenntnis nicht als Werbungskosten abzugsfähig. Anders als beim Vorbehaltsfruchtgenuss fehlt dem Fruchtnießer das wirtschaftliche Eigentum. Im Anlassfall (BFG ...

Kein Sonderausgabenabzug privater Spenden ohne Geburtsdatum

Wer seine Spende steuerlich absetzen möchte, muss der begünstigten Organisation auch sein Geburtsdatum bekannt geben. Ansonsten kann die Spende nicht an die Finanzverwaltung gemeldet und als Sonderausgabe berücksichtigt werden. Die ...

Neu geregelter Verkürzungszuschlag

Wird im Zuge einer Prüfungsmaßnahme des Finanzamts eine Abgabennachzahlung festgestellt, kann dies auch den Verdacht auf ein finanzstrafrechtliches Vergehen auslösen. Grundsätzlich müsste in diesem Fall ein Finanzstrafverfahren eingeleitet werden. Nach ...

Luxuriöse Sportwagen als Betriebsvermögen

Eine aktuelle Entscheidung des Bundesfinanzgerichts (BFG) bringt wichtige Klarstellungen zur steuerlichen Behandlung von Luxusgütern im Betriebsvermögen einer GmbH. Eine im Speditions- und Transportvermittlungsbereich tätige GmbH hatte in den Jahren 2016-2022 ...

Digitale Belegerteilung und Papierbelegpflicht ab 1. Oktober 2026: Das ändert sich für Ihren Betrieb

Ab 1. Oktober 2026 treten Erleichterungen bei der elektronischen Belegerteilung im Rahmen der Registrierkassenpflicht in Kraft. Unternehmer können digitale Belege künftig vereinfacht übermitteln oder anzeigen, müssen Kunden und der Abgabenbehörde ...

Gut zu wissen: Anspruchszinsen ab 1. Oktober vermeiden

Für die Einkommen- und Körperschaftsteuer 2025, die bis 1. Oktober 2026 noch nicht veranlagt ist, beginnen mit diesem Tag Anspruchszinsen zu laufen. Wer mit einer Nachzahlung rechnet, kann diese durch ...

Kick-off zum Nachfolgeherbst: Rückblick zum Nachfolgeevent Österreich am 17.9.2026

Wer einen bestehenden Betrieb übernimmt, trifft eine Entscheidung mit vielen Chancen, aber auch Herausforderungen. Im Rahmen des kostenlosen Online-Events der Wirtschaftskammer Österreich am 17.9.2026 erhielt man einen kompakten und verständlichen ...

Arbeitszeitaufzeichnungen im Fokus bei Lohnabgabenprüfungen: Sind Sie rechtlich auf der sicheren Seite?

Wissen Sie genau, wie Arbeitszeitaufzeichnungen korrekt zu führen sind und was passiert, wenn diese fehlen oder unvollständig sind? In diesem Newsletter zeigen wir Ihnen, worauf es bei der Arbeitszeiterfassung wirklich ...

Mietvertrag mit 21-fachem Jahreswert zu vergebühren

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) entschied, dass die Bemessungsgrundlage der Gebühr eines Mietvertrages mit bestimmter und unbestimmter Dauer die Höchstgrenze des 18-fachen Jahreswertes überschreiten kann. Eine GmbH schloss mit der Stadt Wien ...

Kurzfristige touristische Vermietung

Die Abgrenzung zwischen Einkünften aus Gewerbebetrieb und Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist bei der kurzfristigen Vermietung oftmals nicht eindeutig. In einem aktuellen Erkenntnis hatte das Bundesfinanzgericht (BFG) zu beurteilen, ...

ImmoESt-Hauptwohnsitzbefreiung bei land- und forstwirtschaftlichen Gebäuden

Bei land- und forstwirtschaftlichen Gebäuden schließt eine bauliche Verbindung zwischen Wohnhaus und Wirtschaftsgebäude die Hauptwohnsitzbefreiung nicht automatisch aus. Entscheidend ist, ob das Wohngebäude steuerlich als eigenständiges Gebäude anzusehen ist. Gewinne ...

Wechsel von der Kleinunternehmer-Befreiung zur Regelbesteuerung

Zahlungseingänge für Leistungen, die noch im Zeitraum der Geltung der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung erbracht und ohne Umsatzsteuer in Rechnung gestellt wurden, sind auch bei späterer Vereinnahmung weiterhin steuerbefreit. In einem aktuellen ...

Neue Finanzordnungswidrigkeit

Das Bundesfinanzgericht (BFG) stellte klar, dass die Verwendung verfälschter, falscher oder unrichtiger Belege ein eigenständiges Finanzvergehen neben einer Abgabenhinterziehung darstellt und die beiden Delikte somit jeweils für sich bestraft werden ...

Wertpapierdepot-Übertragung vom Ausland

Wertpapiere, die von einem ausländischen Depot auf ein österreichisches Depot übertragen werden, müssen seit 1.7.2026 innerhalb eines Monats dem Finanzamt gemeldet werden. Die Übertragung von Wertpapieren von einem ausländischen Depot ...

Abzugsfähigkeit von Studienreisen

Insbesondere für Selbständige stellt sich die Frage, ob und inwieweit die für Studienreisen anfallenden Aufwendungen steuerlich als Betriebsausgaben geltend gemacht werden können. Die Voraussetzungen für die steuerliche Geltendmachung von Aufwendungen ...

Wichtige Termine zum 30. September

Der 30.9. ist im Steuerrecht ein bedeutender Stichtag. Für Unternehmer laufen an diesem Tag mehrere wichtige Fristen ab. Hier ein Überblick über die wichtigsten Steuertermine. Übermittlung Firmenbuch-Jahresabschluss Kapitalgesellschaften wie GmbHs ...

Nachfolgeherbst – unsere Veranstaltungen!

Die Landeshauptleute sowie die Präsidenten der Wirtschaftskammern Wien und Niederösterreich haben, gemeinsam mit dem Bundesministerium für Wirtschaft, Energie und Tourismus entschieden das Jahr der Nachfolge auszurufen. Als Leiter der Experts ...

Kundentreueprogramm ist kein Gutschein

Viele Lieferanten bieten Treueprogramme an: Kundinnen und Kunden sammeln Punkte und können diese später gegen Waren oder Prämien einlösen. Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hatte nun zu klären, ob solche Treuepunkte ...

Erweiterungen bei der Mitteilungspflicht nach § 109a EStG

Die Meldung nach § 109a EStG dient der steuerlichen Kontrolle von Zahlungen an selbständig tätige Personen. Unternehmer und Körperschaften müssen bestimmte Entgelte, die sie an Leistungserbringer außerhalb eines Dienstverhältnisses bezahlen, ...

Ausschüttungsfiktion bei Gesellschafterverrechnungskonten

Mit dem Budgetbegleitgesetz 2027–2028 hat der Gesetzgeber eine neue Ausschüttungsfiktion für Gesellschafterverrechnungskonten eingeführt. Die neue Bestimmung ist erstmals auf Wirtschaftsjahre anzuwenden, die im Kalenderjahr 2027 enden. Künftig müssen Gesellschafter einer ...

Umsetzung der Entgelttransparenzrichtlinie

Ziel der EU-Entgelttransparenzrichtlinie ist es, Gehaltsunterschiede sichtbarer und faire Bezahlung besser überprüfbar zu machen. Die konkrete Umsetzung in Österreich, die bis 07.06.2026 erfolgen hätte müssen, ist jedoch noch nicht abgeschlossen. ...

Zufluss-Zeitpunkt von handelbaren Aktienoptionen

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hatte zu klären, ob handelbare Aktienoptionen, die bereits vor Beginn des Dienstverhältnisses gewährt und zu einem fremdüblichen Preis erworben werden, als Vorteil aus dem Dienstverhältnis gelten und ...

Ferialjob, Pflichtpraktikum & Co

Viele Schüler und Studierende sammeln in den Sommerferien Berufserfahrung oder verdienen etwas dazu. Ob Ferialjob oder Pflichtpraktikum, macht dabei arbeits- und sozialversicherungsrechtlich einen Unterschied. Bei Ferialarbeitern/Ferialangestellten handelt es sich um ...

Erhöhte Sachbezugs-Besteuerung von E-Firmenfahrzeugen geplant

Mit 1.1.2027 soll die steuerliche Begünstigung von Firmenfahrzeugen in Form von E-Autos eingeschränkt werden. Zukünftig ist laut den geplanten Maßnahmen des Finanzministeriums auch für solche Elektro-Firmenautos, die privat genutzt werden ...

Änderungen bei Ertragsteuer und ImmoESt

Das Parlament hat das Budgetbegleitgesetz 2027–2028 beschlossen. Dabei wurden auch Änderungen im Bereich der Ertragsteuern und der Immobilienertragsteuer auf den Weg gebracht. Einschränkung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrags Für Wirtschaftsjahre, die nach ...

Abschaffung der Grundsteuerbefreiung in Wien

Das bisher in Wien gültige Wiener Grundsteuerbefreiungsgesetz wurde Anfang des Jahres aufgehoben, womit die darin geregelten Befreiungen enden. Die Grundsteuer bezieht sich auf das Steuerobjekt Grundstück. Auf Grundlage des Einheitswertes ...

Vertrauen in der Übergabephase – warum Mitarbeiter:innen den entscheidenden Unterschied ausmachen!

Wenn von einer Unternehmensnachfolge gesprochen wird, stehen meist Übergeber:innen und Nachfolger:innen im Focus. Aus meiner Beratungspraxis weiß ich allerdings, dass der Erfolg einer Unternehmensübergabe ganz oft von einer weiteren Gruppe ...

Öffnungszeiten August und September

Werte Klient:innen: Da der Marienfeiertag, der 15. August auf einen Samstag fällt, gibt es keine außergewöhnlichen Öffnungszeiten während der Monate August und September. Wir sind wie gewohnt, zu den normalen ...

Verschärfungen bei Wegzugsbesteuerung

Gemäß dem am 10.06.2026 im Nationalrat beschlossenem Budgetmaßnahmengesetz 2026 kommt es zu einer Verschärfung der Wegzugsbesteuerung beim Wegzug von natürlichen Personen innerhalb von EU und EWR. Wenn eine natürliche Person ...

Inländischer Wohnsitz bei mehrjähriger Entsendung ins Ausland

Ob eine Person in Österreich der unbeschränkten Steuerpflicht unterliegt, hängt maßgeblich davon ab, ob sie einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Österreich hat. Eine bloße Schlafmöglichkeit in der elterlichen Wohnung ...

Arbeiten im Alter

Die Bundesregierung schnürte ein Maßnahmenpaket, das mit 1.1.2027 in Kraft treten und die Weiter¬be¬schäftigung nach Erreichen des gesetzlichen Regelpensionsalters attraktiver machen soll. Ziel der geplanten Maßnahmen ist es, durch steuerliche ...

Vereinfachung der Preisauszeichnung bei Beherbergungsbetrieben

Der Nationalrat hat vereinfachte Vorgaben zur Preisauszeichnung für Beherbergungsbetriebe beschlossen. Die Änderungen reduzieren die bürokratischen Auflagen für Hotelier-Betriebe und sehen ein strengeres, mehr¬stufiges Sanktionssystem bei Verstößen vor. Die Novelle des ...

Details zur neuen Paketsteuer

Die Bundesregierung plant die Einführung einer neuen Abgabe auf Paketzustellungen im Versandhandel. Nach dem derzeitigen Begutachtungsentwurf soll ab dem 1.10.2026 eine Paketsteuer in Höhe von € 2,00 erhoben werden. Die ...

Vorsteuer- und Werbungskostenabzug bei Vermietungsabsicht

Der Abzug von Vorsteuern und Werbungskosten aus der Anschaffung oder Errichtung eines Gebäudes ist bereits vor Erzielung von Einkünften aus der Vermietung des Gebäudes zulässig, sofern das gegenständliche Objekt zukünftig ...

Fehlende Ausfuhrbescheinigungen in Drittländer

Umsatzsteuerlich sind Ausfuhrlieferungen in Drittländer unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatz¬steuer befreit. Die Steuerfreiheit ist aber an strenge formelle Voraussetzungen geknüpft. Warenlieferungen durch österreichische Unternehmer an Abnehmer in Staaten außerhalb ...

Krypto-Meldepflichtgesetz: Das Finanzamt weiß bald, was auf ihren Wallets liegt

Seit 1. Jänner verpflichtet das Krypto-Meldepflichtgesetz (Krypto-MPfG) österreichische und in Österreich tätige Krypto-Dienstleister zur jährlichen Meldung steuerlich relevanter Transaktionen an das Finanzamt. Wer Kryptowährungen auf ausländischen Plattformen hält und bisher ...

Kontenregisterabfrage und Konten Einschau

Das vom Nationalrat am 10.06.2026 beschlossene Budgetmaßnahmengesetz 2026 ermöglicht dem Amt für Betrugsbekämpfung, Auskünfte aus dem Kontenregister und Einschau in die inneren Kontodaten von Bank¬konten zu erhalten. Die Finanzpolizei als ...

Budgetbegleitgesetz 2027 & 2028 – Die wichtigsten abgabenrechtlichen Änderungen für Klein- und Mittelbetriebe

Am 10. Juni 2026 wurde die Regierungsvorlage zum Budgetbegleitgesetz 2027–2028 veröf¬fent¬licht. Das Paket bündelt zahlreiche Konsolidierungs- und Be-/Entlastungsmaßnahmen, die Unternehmen wie Privatpersonen ab 2027 bzw. 2028 spürbar betreffen werden. Wir ...

Familienbetrieb übernehmen: Chance oder Risiko für bestehende Selbständige?

Viele EPU und Selbständige überlegen, wie sie ihr Unternehmen weiterentwickeln können. Eine interessante Möglichkeit ist die Übernahme eines bestehenden Familienbetriebs. Damit lassen sich Marktanteile, Kundenstamm und Kapazitäten oft deutlich schneller ...

Neues im Juli

Fr. Greifeneder als Nachfolgerin für Herrn Schnöll in der Lohnverrechnung Leider hat uns Herr Schnöll mit Ende Juni verlassen, da er sich beruflich verändern wollte.Sein Wunsch ist es, in ein ...

Rechnungserhalt keine Voraussetzung für Vorsteuerabzug

Das Gericht der Europäischen Union (EuG) urteilte, dass Regelungen unzulässig sind, die den Vorsteuerabzug allein aufgrund eines verspäteten Rechnungserhalts verschieben, sofern die Rechnung spätestens bei Abgabe der Steuererklärung vorliegt. In ...

USt-Befreiung für chiropraktische Behandlungen

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) stellte klar, dass eine Steuerbefreiung für Heilbehandlungen bei chiropraktischen Behandlungen nur dann möglich ist, wenn die Behandlung ausschließlich aufgrund einer ärztlichen Anordnung erfolgen darf. Ein Chiropraktiker mit ...

Fristenlauf bei elektronischer Zustellung

Die Zustellung von Bescheiden erfolgt standardmäßig in elektronischer Form über FinanzOnline. Ein am Samstag in der Databox bereitgestellter Prüfungsbericht setzt den Fristenverlauf sofort in Gang, auch dann, wenn dieser Prüfungsbericht ...

Finanzreserve von Vereinen

Begünstigungen gemeinnütziger bzw. mildtätiger Vereine sind daran geknüpft, dass der Verein nach der Satzung und tatsächlichen Geschäftsführung ausschließlich und unmittelbar der Förderung seiner begünstigten Zwecke dient. Beim Ansparen von Reserven ...

Begründung einer Betriebsstätte im Ausland

Ob ein österreichischer Subunternehmer im Ausland eine Betriebsstätte begründet, hängt insbesondere von der Dauer der Arbeiten, den örtlichen Einsätzen und dem Zusammenhang zwischen seinen einzelnen Tätigkeiten im Ausland ab. Im ...

Steuerfreie SEG-Zulage an Ordinationshilfen

Ordinationshilfen in Arztpraxen können unter bestimmten Voraussetzungen eine steuerfreie Gefahrenzulage erhalten, wenn sie überwiegend direktem Kontakt mit potenziell infektiösen Patienten ausgesetzt sind. Der VwGH musste sich jüngst mit der Frage ...

Förderungen als umsatzsteuerpflichtige Mietvorauszahlungen

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat entschieden, dass Anzahlungen, wie etwa Mietvorauszahlungen, umsatzsteuerpflichtig sind, wenn die Leistung hinreichend konkretisiert ist. Dies gilt auch dann, wenn Fördermittel direkt an die Vermieterin ausbezahlt werden. ...

Mietvertrag zwischen nahen Angehörigen

Vermietungen innerhalb der Familie werden nur unter besonderen Voraussetzungen steuerlich anerkannt. In einer aktuellen Entscheidung stellt das Bundesfinanzgericht (BFG) klar, welche Voraussetzungen dafür erfüllt sein müssen. Das BFG hielt unter ...

Neue Mietrichtwerte ab 1.4.2026: Was Vermieter jetzt beachten müssen

Ab 1. April 2026 gelten in Österreich neue, erhöhte Mietrichtwerte und Kategoriebeträge – eine automatische Mietzinssteigerung tritt dadurch jedoch nicht ein. Wer im Vollanwendungsbereich des Mietrechtsgesetzes (MRG) bereits für den ...

Umgang mit weichenden Erben im Übergabeprozess

Im Rahmen der Veranstaltung in Zwettl wurde das Thema „Weichende Erben“ von drei Seiten – aus der betriebswirtschaftlichen, der (erb-)rechtlichen sowie der des Notars betrachtet – alle waren sich einig, ...

Rückblick: Übergabeveranstaltung in Zwettl – 28.05.26

Alle zwei Jahre organisiert das Zielgruppenmanagement der WKNOE unter der Leitung von Fr. Mag. Nicole Wöllert und der federführenden Organisation von Hrn. Mag. Stephan Heher eine Roadshow durch die „Vierteln ...

Unsere Öffnungszeiten im Juni!

Bitte merken Sie sich folgende Kanzleisperren während der Fenstertage der Feiertage vor: Am Freitag, den 05. Juni bleibt unsere Kanzlei, feiertagsbedingt, geschlossen Bitte planen Sie dies schon bei der Übermittlung ...

Sachbezug für mehrere Kraftfahrzeuge

Stellt ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer gleichzeitig mehrere Fahrzeuge auch zur privaten Nutzung zur Verfügung, ist für jedes einzelne Auto ein eigener Sachbezug anzusetzen. Eine Arbeitgeberin überließ ihrem angestellten Geschäftsführer sowie ...

Rechnungslegung eines Landwirts in der USt-Pauschalierung

Land- und forstwirtschaftliche Betriebe unterliegen auch im Falle der Pauschalierung grundsätzlich dem Umsatzsteuergesetz. Trotz Anwendung der Durchschnittssatzbesteuerung bestehen klare Vorgaben, wann eine Rechnung auszustellen ist und welche Inhalte diese aufweisen ...

Umsatzsteuerlicher Doppelerwerb

Eine fälschliche Inrechnungstellung von inländischer Umsatzsteuer durch den Lieferanten, obwohl bei ihm eigentlich eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung vorliegt, steht einer gleichzeitigen Besteuerung der Lieferung beim Empfänger in Form des Doppelerwerbs ...

Umsatzsteuerlicher Doppelerwerb

Prämien für private Gruppenkrankenversicherung

Beiträge für die gesetzliche Krankenversicherung sind grundsätzlich als Werbungskosten abzugsfähig. Jüngst beschäftigte sich das Bundesfinanzgericht (BFG) mit der Frage, ob auch Prämien für eine private Gruppen-krankenversicherung eines bereits pensionierten Arztes ...

Abzugsfähige Werbungskosten bei Gebäudeabriss

Soweit die Anschaffung eines Altgebäudes und dessen Abbruch im Zusammenhang mit der Erzielung steuerlich relevanter Einkünfte steht, stellen die verlorenen Aufwendungen für das Altgebäude Werbungskosten dar. Werden über Grundstücke sogenannte ...

Abgabenansprüche im Insolvenzverfahren

Eine Insolvenz ist für jedes betroffene Unternehmen eine Ausnahmesituation. Neben der Sorge um den Fortbestand stellt sich die Frage, was mit den Steuerschulden passiert und wie diese zu behandeln sind. ...

GrESt-Bemessungsgrundlage bei Erwerb einer Wohnung

Beim Kauf einer Eigentumswohnung stellt sich die Frage, wie das mitverkaufte Inventar steuerlich zu behandeln ist und ob der Kaufpreisanteil für Gegenstände, die fest mit dem Mauerwerk verbunden sind, der ...

Zwangsstrafe bei Nichteinreichung von Abgabenerklärungen

Das Bundesfinanzgericht (BFG) stellte kürzlich klar, dass bei verspäteter oder nicht erfolgter Einreichung von Steuererklärungen das Finanzamt im eigenen Ermessen eine Zwangsstrafe verhängen kann. Ein Steuerpflichtiger erzielte Einkünfte aus selbständiger ...

Zeitfresser im Übergabeprozess – und wie man sie vermeidet

Die Übergabe eines Familienunternehmens ist selten an fehlendem Fachwissen gescheitert – sondern meist an versteckten Zeitfressern im Prozess. Diese führen zu Verzögerungen, unnötigen Schleifen und wachsender Unsicherheit. Wer sie früh ...

Öffnungszeiten Mai

Bitte merken Sie sich folgende Kanzleisperren während der Fenstertage der Feiertage vor: Am Freitag, den 01. Mai bleibt unsere Kanzlei, feiertagsbedingt, geschlossen. Christi-Himmelfahrt – Donnerstag, 14.05.26 und Fenstertag Freitag, 15.05.26 ...

AMS-finanzierte Bildungsleistungen und Vorsteuern

Bildungsleistungen sind steuerbefreit. Anbieter solcher Leistungen können jedoch auf diese Befreiung verzichten und Vorsteuerabzug geltend machen. Damit diese Option ausgeübt werden kann, muss das leistende Unternehmen nachweisen, dass die Steuerbefreiung ...

Haftung eines ehemaligen Geschäftsführers

Ein ehemaliger Geschäftsführer kann auch dann für Abgabenschulden haften, wenn diese erst nach seinem Ausscheiden aus der Vertreterfunktion bescheidmäßig festgesetzt werden. Wer während seiner Funktionsperiode unrichtige oder unvollständige Angaben macht ...

Neues Nachhaltigkeitsberichtsgesetz

Mit dem Beschluss des Nachhaltigkeitsberichtsgesetzes (NaBeG) hat das Parlament die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) in österreichisches Recht überführt und die Berichtspflichten für bestimmte Unternehmen deutlich ausgeweitet. Damit müssen bestimmte ...

Kauf- und Geschenkgutscheine

Das Bundesfinanzgericht beschäftigte sich mit der Frage, wie Kauf- und Geschenkgutscheine sowie einlösbare Bonuspunkte beim Unternehmen ertragsteuerlich zu behandeln und bilanziell zu erfassen sind. Eine Körperschaft gab über mehrere Jahre ...

Vorsteuerabzugsverbot für Luxusimmobilien

Für nach dem 31.12.2025 erworbene, besonders repräsentative Immobilien, entfällt die Umsatzsteuerpflicht aus der Vermietung, aber auch der Vorsteuerabzug. Bisher galt im Umsatzsteuerrecht: Wer eine Wohnimmobilie errichtet und umsatzsteuerpflichtig vermietet, kann ...

Neue Abgabenhinterziehung: Geltendmachung von Verlusten

Das Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 führt einen neuen Tatbestand der Abgabenhinterziehung ein. Bereits die unrechtmäßige Geltendmachung von Verlusten ist bei Steuererklärungen, die nach dem 1.1.2026 eingereicht werden, strafbar. Nach der neuen Rechtslage ...

Neue NoVA-Regelungen

Bei der vorübergehenden Verwendung von Fahrzeugen im Inland wurde die Normverbrauchsabgabe (NoVA) vermindert. Erleichterungen gibt es zudem für Fahrzeughändler beim Kauf von zuvor NoVA-befreiten Fahrzeugen. Weiters wurde beim Eigenimport von ...

To-do-Liste für Übergeber zum Thema „Loslassen & Vertrauen“

Eine gelungene Übergabe braucht Klarheit – nicht nur für das Unternehmen, sondern auch für die eigene Rolle danach. Die folgende To-do-Liste hilft Übergebern, strukturiert durch diesen Prozess zu gehen und ...

Loslassen und Vertrauen: Die zentrale Aufgabe der Übergeber

In meiner Beratungspraxis zeigt sich deutlich, dass der Erfolg einer Nachfolge nicht nur von den Fähigkeiten der Nachfolger:innen abhängt, sondern ganz wesentlich davon, ob es den Übergebern gelingt, Vertrauen zu ...

Öffnungszeiten April/Mai

Bitte merken Sie sich folgende Kanzleisperren während der Fenstertage der Feiertage vor: APRIL: Ostersperre von Freitag, 03.04.26 bis zum Ostermontag, 06.04.26.an diesen Tagen bleibt unsere Kanzlei geschlossen.Bitte beachten Sie, dass ...

Öffnungszeiten während der Osterfeiertage

Folgende Ostersperre wird von kytax consulting eingehalten: Ostersperre von Freitag, den 03.04.26 bis Montag, den 06.04.26. Bitte beachten Sie, dass am Karfreitag, den 03.04.26 unsere Kanzlei geschlossen bleibtund wir wieder ...

Feiertagsarbeitsentgelt und Überstundenzuschläge

Damit sich Mehrarbeit wieder lohnt, gelten seit 1.1.2026 neue steuerliche Regelungen für Überstundenzuschläge und das Feiertagsarbeitsentgelt. Das Feiertagsarbeitsentgelt wird (wieder) bis zu € 400 monatlich steuerfrei gestellt. Überstundenzuschläge bleiben für ...

Der EU-One-Stop-Shop (EU-OSS)

Der EU-One-Stop-Shop (EU-OSS) soll den grenzüberschreitenden Handel steuerlich vereinfachen. Das System wurde aber zu einer umsatzsteuerlichen Herausforderung. Um Unternehmen von Mehrfachregistrierungen in verschiedenen EU-Mitgliedstaaten zu entlasten, wurde der EU-OSS eingeführt. ...

Homeoffice als Betriebsstätte in einem anderen Staat?

Mit der Verlagerung von Arbeitsplätzen in private Räume stellt sich die Frage nach den steuerlichen Folgen. Um bei grenzüberschreitenden Sachverhalten mehr Rechtssicherheit zu schaffen, hat die OECD den Musterkommentar aktualisiert. ...

Forschungsprämie: Abzugsfähigkeit von Managergehältern

Mit der aktuellen Novelle der Forschungsprämienverordnung (FoPV) hat das Finanzministerium auf eine Entscheidung des Verwaltungsgerichtshofes (VwGH) reagiert. Das Finanzministerium hat klargestellt, dass Forschungsaufwendungen mit jenem Betrag zu berücksichtigen sind, der ...

Registrierkassenpflicht und Kalte-Hände-Regelung

Mit 1.1.2026 traten mehrere Erleichterungen bei der Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht in Kraft. Ziel ist die Entlastung von kleinen Betrieben. Betriebe müssen bei Barzahlungen einen Beleg erstellen und dem Käufer aushändigen. ...

Wahlmöglichkeit bei Abschreibung von Grundstücken

2026 sind bei der Vermietung von Grundstücken Wahlrechte beim Ansatz der Abschreibungsbasis vorgesehen, die sich langfristig auch auf Veräußerungen auswirken können. Ausgangspunkt war die bisherige Rechtslage, wonach bei der unentgeltlichen ...

Mehrwertsteuersenkung auf Lebensmittel

Die Bundesregierung hat eine Senkung der Mehrwertsteuer auf Lebensmittel angekündigt. Ab 1.7.2026 wird die Mehrwertsteuer auf zentrale Produkte des täglichen Bedarfs auf 4,9 % gesenkt. Die Mehrwertsteuer (= Umsatzsteuer) auf ...

Kilometergeld und Fahrtenbuch

Die steuerliche Behandlung von Kraftfahrzeugen im Unternehmensbereich hängt wesentlich vom Umfang der betrieblichen Nutzung sowie von der ordnungsgemäßen Dokumentation der Fahrten ab. Bei einer überwiegend privaten Nutzung sind klare Regelungen ...

Mitarbeiterbindung im Nachfolgebetrieb: Führung und gemeinsame Vision als Schlüssel

Die Übergabe eines Familienunternehmens ist für viele Mitarbeitende ein besonderer Moment. Mit der neuen Generation an der Spitze entstehen Fragen: Wie wird künftig geführt? Wohin entwickelt sich das Unternehmen? Und ...

Neue Regelungen für freie Dienstnehmer

Seit 1.1.2026 gelten neue Regelungen für freie Dienstnehmer. Dazu zählen gesetzlich festgelegte Kündigungsfristen und -termine, die Möglichkeit der Einbeziehung freier Dienstnehmer in Kollektivverträge sowie eine Pflicht zur Ausstellung von erweiterten ...

Freiwilligenpauschale: Meldepflicht von Vereinen

Bis Ende Februar 2026 müssen Körperschaften bzw. Vereine die im Jahr 2025 ausbezahlten Freiwilligenpauschalen und einen bestimmten Betrag übersteigende Auszahlungen dem Finanzamt melden. Gemeinnützige, kirchliche oder mildtätige Körperschaften des Privatrechts ...

Zuschüsse einer Gebietskörperschaft

Kürzlich befasste sich der Europäische Gerichtshof (EuGH) mit der Frage, wie Zuschüsse einer Gebietskörperschaft zur Verlustdeckung an ein Unternehmen, das öffentliche Personenverkehrsdienste erbringt, umsatzsteuerlich einzuordnen sind. Eine polnische Kapitalgesellschaft beabsichtigte ...

Kursverluste aus Fremdwährungskredit

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) stellt klar, dass Verluste aus Wechselkursschwankungen eines Fremdwährungskredits, der zur Finanzierung einer vermieteten Liegenschaft aufgenommen wurde, nicht als Werbungskosten geltend gemacht werden können. Schuldzinsen können je nach ...

Forschungsprämie: Abzugsverbot für Managergehälter nicht anwendbar

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) stellte klar, dass das Abzugsverbot für das Entgelt von Arbeits- oder Werkleistungen, soweit sie den Betrag von € 500.000 pro Person übersteigen, nicht auf die Forschungsprämie anwendbar ...

Kammerumlagen und Hebesätze ab 1.1.2026

Die Wirtschaftskammer Österreich teilte mit, dass die im Jahr 2024 bekannt gegebenen Hebesätze und Schwellenwerte auch für 2026 unverändert gelten. Lediglich die KU 2-Hebesätze der Wirtschaftskammer Niederösterreich und Salzburg wurden ...

Elektronische Zustellung von Bescheiden

Eine fehlende E-Mail-Benachrichtigung über einen neu eingelangten Bescheid in der FinanzOnline-Databox beeinträchtigt nicht die Wirksamkeit der elektronischen Zustellung. Bei elektronischer Zustellung gilt eine Erledigung als zugestellt, sobald sie vom Finanzamt ...

Differenzbesteuerung bei Wirtschaftsgütern aus gebrauchten Teilen

Erwirbt ein Unternehmer einen gebrauchten Gegenstand ohne Vorsteuerabzug von Privaten, setzt diesen dann instand und veräußert ihn weiter, kann er auf diesen Umsatz unter bestimmten Voraussetzungen die umsatzsteuerliche Differenzbesteuerung anwenden. ...

Mitarbeitersuche im Nachfolgebetrieb:

Wer ein Unternehmen übernimmt, übernimmt nicht nur Verantwortung für Zahlen und Prozesse, sondern auch für Menschen. Gleichzeitig steht die neue Generation vor der Aufgabe, bestehende Teams zu stabilisieren und neue ...

Nachbesetzung offener Positionen mit 2026

Wir freuen uns sehr, berichten zu können, dass wir mit unserer Nachbesetzung der offenen Positionen teilweise Erfolg gehabt haben. So konnten wir bereits im November 2025 die Position im Sekretariat ...

Neujahrsempfang 14. Jänner 2026 ab 17 h.

Auch heuer laden wir wieder gerne zu unserem Neujahrsempfang am Mittwoch, den 14. Jänner ab 17 h zu uns in die Kanzleiräumlichkeiten ein. Wir freuen uns auf Ihr Kommen! Bitte ...

Was wird uns 2026 bringen?

Mit dem Beginn des neuen Jahres stellt jede/r Unternehmer:in sich die Frage, was wird denn das Neue Jahr bringen? Der Tradition geschuldet, werfen wir nicht nur einen Blick auf Zahlen, ...

Jahresanfang im Familienunternehmen – Planung als gemeinsamer Kompass!

Der Jahresbeginn ist in Familienunternehmen eine besondere Zeit. Neben operativen Aufgaben und dem Tagesgeschäft rückt die Planung in den Mittelpunkt. Gerade in Betrieben, die sich in einer Übergabephase befinden oder ...

Betrugsbekämpfungsgesetz 2025

Die Bundesregierung möchte mit dem Betrugsbekämpfungsgesetz weitere Reformen im Bereich der Betrugsbekämpfung umsetzen. Einkommensteuer Im Baubereich wird die Auftraggeberhaftung in Fällen der Arbeitskräfteüberlassung erweitert. Wird die Erbringung von Bauleistung von ...

Vereinfachungsregel für Dreiecksgeschäfte

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat zur Frage, ob die Vereinfachungsregel für Dreiecksgeschäfte ab der nachträglichen Ausstellung einer korrekten Rechnung „von nun an“ anwendbar ist, den Gerichtshof der Europäischen Union (EuGH) angerufen. ...

Grundanteil bei vermieteter Eigentumswohnung

Das Bundesfinanzgericht hat bestätigt, dass der Anteil von Grund und Boden bei einer vermieteten Eigentumswohnung nicht pauschal in Höhe von 20 % nach der Grundanteilverordnung angesetzt werden muss, wenn die ...

Abgabenhinterziehung durch unrichtige UVAs

Für eine Steuerhinterziehung reicht schon die vorübergehende Erlangung eines Steuervorteils. Ausgangspunkt eines aktuellen Verfahrens vor dem Verwaltungsgerichtshof (VwGH) war eine Rechtsanwältin, die mehrere Umsatzsteuervoranmeldungen (UVAs) einreichte, in der sie überhöhte ...

Änderungen bei Finanz Online

Seit 1.9.2025 gelten neue Bestimmungen für alle Nutzer von Finanz Online. Ziel ist eine sichere, vollständig digitale Kommunikation mit der Finanzverwaltung. Seit dem 1.9.2025 besteht für Unternehmen, die eine Umsatzsteuererklärung ...

Weiterverrechnung von Kosten in der Umsatzsteuer

In der Unternehmenspraxis stellt sich häufig die Frage, wie die Weiterverrechnung von Kosten umsatzsteuerlich zu behandeln ist. Dabei ist zu klären, ob eine Weiterverrechnung umsatzsteuerpflichtig ist und – falls ja ...

Auswirkungen einer späteren Umsatzsteuer-Option

Eine Option, die sich ausschließlich auf den über die Anzahlung hinausgehenden Vermietungsumsatz beschränkt, ist aufgrund der Unteilbarkeit der Umsätze laut Bundesfinanzgericht (BFG) nicht möglich. Das BFG hatte zu entscheiden, wie ...

Weihnachten 2025

Das Jahr ist übers Land gezogen und Weihnachten steht vor der Türe. Wir haben unsere Weihnachtsferien der Kanzlei wie folgt geplant: Unsere Kanzlei ist von Samstag, den 20.12.25 bis zum ...

Die stille Kunst der Übergabe: Warum das Zurückstellen des Egos der entscheidende Erfolgsfaktor ist

Eine Unternehmensübergabe ist weit mehr als eine formale Übertragung von Verantwortlichkeiten. Sie ist ein sensibles Gefüge aus Tradition, Zukunft, persönlichen Emotionen und betrieblicher Notwendigkeit. In meiner Arbeit als Übergabeberater ...

Geplante gesetzliche Neuerungen

Mit dem geplanten Abgabenänderungsgesetz 2025 (AbgÄG 2025) sollen die bestehenden Vorschriften an aktuelle wirtschaftliche Entwicklungen und europäische Vorgaben angepasst, die Verwaltung vereinfacht und Steuergerechtigkeit sowie Rechtssicherheit gestärkt werden. Für Unternehmen ...

Steuergeheimnis: Abschaffung der Amtsverschwiegenheit

Das Amtsgeheimnis wurde abgeschafft und gleichzeitig die Informationsverpflichtung eingeführt. Auf das sogenannte Steuergeheimnis hat die Gesetzesänderung wohl wenig Auswirkung. In der Bundesabgabenordnung wurde klargestellt, dass die Regelung auch für juristische ...

Steuertipps zum Jahresende

Der Jahreswechsel bietet der Unternehmensführung eine gute Gelegenheit, manches zu hinterfragen, neue Entscheidungen zu treffen und sich für das nächste Jahr optimal aufzustellen. Das Steuerrecht sieht für Unternehmer – abhängig ...

Hauptwohnsitzbefreiung: Aufteilung in steuerbefreite und steuerpflichtige Flächen

Wer eine Immobilie verkauft, die als Hauptwohnsitz diente, darf den Gewinn steuerfrei stellen, zumindest bis zu einer bestimmten Grundstücksgröße. Doch was passiert, wenn das Grundstück größer ist oder unterschiedliche Widmungen ...

Hälftesteuersatz für die Pensionsabfindung

Wird einem Geschäftsführer die Option auf Kapitalabfindung anstelle einer zugesagten laufenden Alterspension eingeräumt, so muss er diese Option am Tag der Betriebsaufgabe ausüben, um etwaige ertragsteuerliche Begünstigungen geltend machen zu ...

Landwirtschaftliche Nebentätigkeiten und Kleinunternehmergrenze

Mit 1.1.2025 wurde die Umsatzgrenze für die Anwendung der Kleinunternehmerregelung von € 35.000 netto auf € 55.000 brutto angehoben. Die Änderung betrifft auch Land- und Forstwirte mit Nebentätigkeiten. Bleibt der ...

Ortstaxe: Erhöhungen in Wien, Burgenland und Kärnten geplant

Im Tourismus ist für die Beherbergung von Gästen eine sogenannte Ortstaxe abzuführen. Die Bestimmungen zur Ortstaxe sind nicht bundeseinheitlich geregelt, sondern werden auf Landesebene erlassen. In den Bundesländern Wien, Burgenland ...

Rechnungsberichtigung bei Leistungen an Endverbraucher

Im Falle einer Kleinbetragsrechnung kann durch Schätzung ermittelt werden, für welchen Anteil der Rechnungen der Unternehmer, der in seinen Rechnungen zu Unrecht Mehrwertsteuer ausgewiesen hat, diese Steuer kraft Rechnungslegung schuldet. ...

Kilometergeld für einspurige Fahrzeuge

Mit 1.7.2025 wurde das amtliche Kilometergeld für einspurige Fahrzeuge von € 0,50 pro Kilometer auf € 0,25 gesenkt. Damit wird die mit dem Progressionsabgeltungsgesetz 2025 eingeführte Erhöhung wieder rückgängig gemacht. ...

Zurverfügungstellung von PKW-Abstell- und Garagenplätzen

Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat klargestellt, dass für die kostenlose Zurverfügungstellung eines Parkplatzes an einen Arbeitnehmer, der ein gültiges Parkpickerl besitzt, kein Sachbezug anzusetzen ist. Das Bundesfinanzgericht entschied gegen das Finanzamt. ...

Land- und Forstwirtschaft: Wann liegt ein Gewerbebetrieb vor?

Aufgrund des Strukturwandels ergeben sich steuerliche Abgrenzungsfragen dahingehend, ob Tätigkeiten unter die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft oder unter die Einkünfte aus Gewerbebetrieb fallen. In der Landwirtschaft und Nahrungsmittelproduktion hat ...

Finanzstrafrechtliche Verantwortlichkeit eines faktischen Geschäftsführers

Wer faktisch die Leitung übernimmt, Zahlungen anordnet und steuerliche Pflichten wahrnimmt oder unterlässt, ist als faktischer Geschäftsführer zu qualifizieren. Das Bundesfinanzgericht (BFG) stellte in einer Entscheidung klar, dass die finanzstrafrechtliche ...

Mehrwertsteuerbefreiung trotz Verletzung zollrechtlicher Formalvorschriften

Die Verletzung von Formvorschriften führt laut Europäischem Gerichtshof (EuGH) zu keiner Unanwendbarkeit von Mehrwertsteuerbefreiungen, sofern kein Täuschungsversuch vorliegt. Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hatte im Juni 2025 eine Entscheidung zu fällen, ...

Entwurf zu Forschungsprämienrichtlinien

Das Finanzministerium hat neue Forschungsprämienrichtlinien veröffentlicht, die einen Überblick über die inhaltlichen Anforderungen geben. Für Aufwendungen für Forschung und experimentelle Entwicklung kann eine Forschungsprämie in Höhe von 14% der Forschungsaufwendungen ...

Befristete Verdoppelung des Investitionsfreibetrags

Befristet wird der allgemeine IFB-Satz von 10% auf 20% verdoppelt sowie jener für Öko-Investitionen von 15% auf 22%. Die österreichische Bundesregierung hat für Herbst 2025 ein Konjunktur- und Strukturprogramm angekündigt. ...

Wenn die Übergabe im Alltag stecken bleibt – und wie man sie wieder in Bewegung bringt!

In vielen Familienunternehmen ist der Entschluss zur Übergabe längst gefallen – und doch bleibt sie aus. Auf dem Papier scheint alles bereit: die nächste Generation steht in den Startlöchern, rechtliche ...

Beratungstermine für November/Dezember 2025

Der Dezember ist „relativ“ kurz, da wir bereits mit 19.12.2025 unseren letzten Arbeitstag haben werden. Daher ersuchen wir, wenn Sie für dieses Jahr noch Fragen haben und eine steuerliche Beratung ...

Mitarbeiterrabatte auch für ehemalige Arbeitnehmer steuerfrei

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat entschieden, dass auch ehemaligen Arbeitnehmern die Einkommensteuerbefreiung im Zusammenhang mit Mitarbeiterrabatten gewährt werden kann. Das Einkommensteuergesetz sieht unter bestimmten Bedingungen eine Steuerbefreiung für sogenannte Mitarbeiterrabatte vor, ...

Die geplante neue Trinkgeldpauschale

Der Ministerrat hat am 28.7.2025 Neuregelungen im Zusammenhang mit Trinkgeldern beschlossen, die Änderungen im Sozialversicherungs- und Arbeitsrecht bringen werden. Die endgültige Gesetzwerdung bleibt zwar noch abzuwarten, aber in Branchen, in ...

Photovoltaikerlass des Finanzministeriums

Kürzlich wurde vom Finanzministerium der aktualisierte und erweiterte Photovoltaikerlass (PV-Erlass) veröffentlicht, in dem ein zusätzlicher Abschnitt zu Energiegemeinschaften aufgenommen wurde. Eine Energiegemeinschaft ist ein Zusammenschluss von mindestens zwei Teilnehmern zur ...

Übernommene Schulden als Grunderwerbsteuer-Gegenleistung

Bei der Übertragung von Grundstücken wird die anfallende Grunderwerbsteuer vom Wert der Gegenleistung, mindestens jedoch vom Grundstückswert berechnet. Auch übernommene Schulden können Teil dieser Gegenleistung sein. Dies gilt auch für ...

Künstliche Intelligenz im Einsatz der Finanz

Der Einsatz von künstlicher Intelligenz (KI) hilft dem Finanzamt, Steuermehreinnahmen zu erzielen. Im Jahr 2024 konnte die Behörde durch den Einsatz modernster Analysemethoden rund 354 Millionen Euro an zusätzlichen Steuereinnahmen ...

Mehrwertsteuerbefreiung trotz Verletzung zollrechtlicher Formalvorschriften

Ausweitung der Offenlegungspflicht ab 1.10.2025

Am 1.10.2025 treten Änderungen im Bereich des Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetzes (WiEReG) in Kraft. Sie bringen vor allem weitere Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit Treuhandschaftsvereinbarungen. Der Kreis der meldepflichtigen Treuhandschaften wird dabei ...

Überprüfung von Subunternehmern

Unternehmer sollten insbesondere neue Geschäftspartner gut überprüfen. Dabei helfen verschiedene behördliche Plattformen und Datenbanken, aber auch Internetrecherchen. Scheinunternehmen sind kein neues Phänomen, allerdings steigt deren Zahl kontinuierlich an. Als Scheinunternehmer ...

Paradigmenwechsel im Familienbetrieb – wenn Übergaben mehr verändern, als man auf den ersten Blick sieht.

Wenn in Familienunternehmen die Führung von einer Generation zur nächsten übergeht, ist es nie „nur“ ein organisatorischer Wechsel. Mit jeder Übergabe kommt ein neuer Stil, ein neuer Blick und oft ...

Betriebsausflug: Zillenfahrt in der Wachau

Am Samstag, den 13. September 2025, führte uns unser Betriebsausflug wieder in die schöne Wachau – nach Dürnstein, Unterloiben und Spitz an der Donau! Vom Franz-Josefs Bahnhof ging es mit ...

Amazon: Rechnungen sind nicht gleich Bestellbestätigungen oder Lieferscheine.

Gerade im Herbst, wenn viele Jahresabschlüsse und Steuererklärungen vorbereitet werden, ist es besonders wichtig, dass uns die richtigen Unterlagen vorliegen. Immer wieder erhalten wir von Online-Einkäufen Belege, die keine gültigen ...

Feiertage im Oktober und Öffnungszeiten

Die Oktober Feiertage (Staatsfeiertag 26.10.25) sowie die Allerheiligen-Feiertage (01.11. und 02.11.25) fallen heuer arbeitgeberfreundlich an ein Wochenende. Diese Feiertage im Herbst haben, da diese an einem Wochenende liegen, keine Auswirkungen ...

Teilpension: Neue Art der Altersteilzeit

Ab 1.1.2026 tritt das neue Modell der Teilpension in Kraft. Ziel ist es, Arbeitnehmern auch während des Bezugs einer Pension eine reduzierte Weiterarbeit zu ermöglichen. Gleichzeitig wurde die bisherige Regelung ...

Liebhabereirichtlinien-Wartungserlass 2025

Mit dem Wartungserlass 2025 wurden die Liebhabereirichtlinien (LRL) an das Konjunkturpaket „Wohnraum und Bauoffensive“ angepasst. Liebhaberei wird angenommen, wenn eine Tätigkeit mittel- bis langfristig keinen Gewinn erwarten lässt. Derartige Tätigkeiten ...

Umsatzgrenze für Kleinunternehmer

Mit 1.1.2025 wurde die Umsatzgrenze für Kleinunternehmer von € 35.000 netto auf € 55.000 brutto pro Jahr erhöht. Für die Berechnung dieser Grenze ist nicht der Zufluss des Entgelts ausschlaggebend, ...

Unrichtige Umsatzsteuervoranmeldungen

Bei Übermittlung falscher Umsatzsteuervoranmeldungen (UVA) liegt Abgabenhinterziehung auch dann vor, wenn später eine korrekte Umsatzsteuerjahreserklärung hätte eingereicht werden sollen. Grundsätzlich müssen Unternehmer eine Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt einreichen, in der sie ...

Mehr Betrugsfälle im Online-Geschäftsverkehr

Betrugsversuche im elektronischen Geschäftsverkehr haben deutlich zugenommen. Besonders häufig kommt es zu Manipulationen von Bankverbindungen auf Rechnungen. Da Rechnungen heutzutage meist digital verschickt werden, nutzen Kriminelle genau diese Schwachstelle. Sie ...

Übermittlung von Jahresabschlüssen beim Firmenbuch

Durch eine Änderung der Verordnung über den elektronischen Rechtsverkehr kommt es zu Anpassungen der Formvorschriften für die Einreichung der Abschlüsse. Die Einreichung der Jahresabschlüsse erfolgt bereits seit Juli 2022 in ...

Zurückbehaltung von Sonderbetriebsvermögen

Die Zurückbehaltung von Sonderbetriebsvermögen bei Veräußerung des Mitunternehmeranteils kann zur Nachversteuerung von Gewinnfreibeträgen führen. Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) stellte klar, dass das Zurückbehalten von Sonderbetriebsvermögen im Zuge der Veräußerung des gesamten ...

Freibeträge in der Grunderwerbsteuer bei Betriebsübergaben

Befinden sich inländische Grundstücke im Betriebsvermögen, können bei (teil)unentgeltlicher Übergabe an einen Nachfolger Freibeträge zustehen, die die Abgabenlast reduzieren. Voraussetzung für die Inanspruchnahme eines Grunderwerbsteuer (GrESt)-Freibetrages bei Betriebs-übergaben ist, dass ...

Unterstützung im Sekretariat – Fr. Nicole Nitzlnader

Wie Sie mitbekommen haben, hat uns Fr. Sonja Lederhofer aus gesundheitlichen Gründen mit Juni dieses Jahres verlassen. Sie ist freiwillig aus dem Unternehmen getreten um sich in den nächsten Monaten ...

Wenn die Übergabe stockt – Verborgene Motive erkennen und ansprechen

Die Übergabe eines Familienunternehmens ist einer der bedeutendsten Schritte in der Unternehmensgeschichte. Sie ist zugleich Chance und Risiko, Aufbruch und Abschied. Und dennoch erleben wir in der Praxis immer wieder: ...

Erwerbergruppe und Immobiliengesellschaft

Das Budgetbegleitgesetz 2025 sieht erhebliche Verschärfungen im Bereich der Grunderwerbsteuer bei Übertragungen von Anteilen an Gesellschaften, zu deren Vermögen Grundstücke gehören, vor. Dabei wurden zwei neue Begriffe eingeführt: Erwerbergruppe und ...

Vereine: Aufzeichnungspflichten für Freiwilligenpauschalen und Reiseaufwandsentschädigungen

Um die Arbeit von ehrenamtlich Tätigen zu unterstützen, können gemeinnützige Organisationen, wie etwa Vereine, seit dem Jahr 2024 steuerfreie Zahlungen an ihre Freiwilligen leisten (sogenanntes „Freiwilligenpauschale). Für gemeinnützige Sportvereine besteht ...

Neue Förderungsmöglichkeiten für Photovoltaikanlagen und Stromspeicher

Damit es im Bereich der erneuerbaren Energie zu keinem Investitionsstopp kommt, wurden neue Fördermöglichkeiten für Photovoltaikanlagen und Stromspeicher gesetzlich verankert. Ursprünglich war der 0%-ige Umsatzsteuersatz für kleine Photovoltaikanlagen bis zum ...

Abflusszeitpunkt bei Kreditkartenzahlungen

Aufwendungen eines angestellten Geschäftsführers, die mit einer Kreditkarte bezahlt wurden, können erst im Jahr der tatsächlichen Abbuchung der Kreditkartenabrechnung vom Bankkonto als Werbungskosten geltend gemacht werden. Ein angestellter Geschäftsführer einer ...

ESt-Basispauschalierung und Vorsteuerpauschalierung

Ende Juni gab auch der Bundesrat grünes Licht für das Budgetbegleitgesetz 2025, mit dem es 2025 und 2026 zu umfassenden Änderungen in der ESt-Basispauschalierung sowie der Vorsteuerpauschalierung kommt. Führt ein ...

Scheinrechnungen: Kein Vorsteuerabzug beim Rechnungsempfänger

Weisen Rechnungen Umsatzsteuer aus, obwohl keine Leistungen erbracht wurden, so handelt es sich dabei um Scheinrechnungen. Die in solchen Scheinrechnungen ausgewiesene Umsatzsteuer muss vom Rechnungsaussteller abgeführt werden, während dem Rechnungsempfänger ...

Details zur neuen steuerfreien Mitarbeiterprämie

Das Budgetbegleitgesetz 2025 führte eine neue steuerfreie Mitarbeiterprämie von € 1.000 pro Jahr für 2025 ein. Dabei sind Unterschiede im Vergleich zu bisherigen Prämien zu beachten. Die neue Mitarbeiterprämie für ...

Der Wesenskern in der Unternehmensübergabe

Wie das Einzigartige eines Unternehmens erhalten und weitergegeben werden kann! In jeder erfolgreichen Unternehmensgeschichte gibt es etwas, das über Prozesse, Zahlen und Produkte hinausgeht – etwas, das schwer greifbar, aber ...

15.08.25 Maria Empfängnis

Sehr geehrte Damen und Herren, Wir möchten daran hinweisen, dass am Freitag, der 15.08. –Maria Himmelfahrt – unser Büro geschlossen ist, und unsere Kanzlei am 14. August bis 17.00 h ...

Änderungen in der Grunderwerbsteuer – Einführung Umwidmungszuschlag

Der Nationalrat hat die Ausweitung der Grunderwerbsteuerpflicht und die Einführung eines Umwidmungszuschlags beschlossen. Die neuen Regelungen treten bereits ab 1.7.2025 in Kraft. Grunderwerbsteuer Ein zentraler Schwerpunkt im Bereich der Grunderwerbsteuer ...

Jahresboni, Rabatte & Co

Inhaltsverzeichnis Insbesondere im Handelsbereich sind Jahresboni, Rabatte und andere Preisnachlässe gängige Marketing-Instrumente, die Unternehmen von ihren Lieferanten erhalten. Diese Preisnachlässe sind umsatzsteuerlich korrekt zu behandeln und Besonderheiten zu beachten. In ...

Abgrenzung zwischen gewillkürtem und notwendigem Privatvermögen

Inhaltsverzeichnis Grundstücke können durch Aufnahme in die Bilanz in das gewillkürte Betriebsvermögen aufgenommen werden, wenn dies dem Betrieb förderlich ist. In einem Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof (VwGH) ging es darum, ...

Antrag auf Verlängerung der Spendenbegünstigung für Vereine

Inhaltsverzeichnis Für die Spendenbegünstigung von Vereinen sind formelle Voraussetzungen zu erfüllen, insbesondere ist eine bereits bestehende Spendenbegünstigung jährlich zu verlängern. Spenden spielen für viele gemeinnützige Organisationen eine zentrale Rolle bei ...

Keine Umsatzsteuerpflicht bei Ausbildungskostenrückersatz?

Inhaltsverzeichnis Wird ein Dienstverhältnis durch den Arbeitnehmer beendet, so kann er zur Leistung eines Ausbildungskostenrückersatzes verpflichtet werden. Dieser Kostenrückersatz muss nicht mehr umsatzsteuerpflichtig behandelt werden. Der geleistete Rückersatz unterlag bisher ...

Feiertagsarbeitsentgelt und Zuschläge

Inhaltsverzeichnis Wird ein Arbeitnehmer trotz Feiertagsruhe beschäftigt, hat er zusätzlich Anspruch auf ein Feiertagsarbeitsentgelt. Das Bundesfinanzgericht BFG stellte nun klar, dass ein derartiges Feiertagsarbeitsentgelt nicht steuerfrei abgerechnet werden kann, soweit ...

Keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand wegen Fristversäumnis durch Urlaub

Inhaltsverzeichnis Ein Urlaub entbindet nicht von der Pflicht, für eine ordnungsgemäße Vertretung und eine Fristenkontrolle zu sorgen. Wird von einem Steuerpflichtigen oder dessen Vertreter eine Frist, wie etwa eine Beschwerdefrist, ...

NoVA-Befreiung für leichte Nutzfahrzeuge

Inhaltsverzeichnis Im Zuge des Entlastungspakets für Klein- u. Mittelbetriebe wurde vom Nationalrat am 16.6.2025 die Abschaffung der Normverbrauchsabgabe (NoVA) für leichte Nutzfahrzeuge der Klasse N1 mit einem höchstzulässigen Gesamtgewicht von ...

Erneuerung der Signaturkarte der Registrierkasse

Inhaltsverzeichnis Die Registrierkassensicherheitsverordnung schreibt zertifizierte Signaturerstellungseinheiten vor. Einige davon verlieren aktuell aufgrund eines Sicherheitsproblems ihre Gültigkeit. Ein Wechsel ist dennoch erst im Mai 2027 erforderlich. Registrierkassen müssen mit einer Siegelerstellungseinheit ...

Handlungsbedarf bei Immobiliengesellschaften – Erhöhung Grunderwerbsteuer

Inhaltsverzeichnis Auf Grund der geplanten gesetzlichen Änderungen betreffend Grunderwerbsteuer besteht Handlungsbedarf bei Gesellschaften mit Immobilien bzw. geplanten Immobilienerwerben durch Gesellschaften. Mit Wirkung ab 1.7.2025 soll es zu deutlichen Verschärfungen bei ...

Übergabe: Verantwortung übergeben – Vertrauen ermöglichen

Sehr geehrte Damen und Herren, Wir möchten Sie daran erinnern, in der Ferienzeit Juli / August Ihre Buchhaltungsunterlagen rechtzeitig zu übermitteln …

Budgetbegleitgesetz 2025

Inhaltsverzeichnis Das Budgetbegleitgesetz enthält insgesamt 72 Gesetzesnovellen sowie ein neues Gesetz. Wir möchten Sie über die wesentlichen steuerlichen Änderungen informieren. ImmoESt – Umwidmungszuschlag bei Immobilientransaktionen In der Regel geht die ...

Ferienzeit Juli/August 2025

Sehr geehrte Damen und Herren, Wir möchten Sie daran erinnern, in der Ferienzeit Juli / August Ihre Buchhaltungsunterlagen rechtzeitig zu übermitteln …

Newsletter 06/25

Inhaltsverzeichnis kytax consulting – was gibt es Neues? Feiertage/Fenstertage im Juni 2025 Sehr geehrte Damen und Herren, Zu Erinnerung – an diesen Feiertagen/Fenstertagen bleibt unsere Kanzlei geschlossen! Juni 2025 Pfingsten ...

Newsletter 05/25

Inhaltsverzeichnis kytax consulting – was gibt es Neues? Feiertagsregelung der kytax consulting in 05-06/25 – unsere Öffnungszeiten Sehr geehrte Damen und Herren, bitte beachten Sie aufgrund der Feier- und Fenstertage ...

kytax consulting wünscht frohe Osterfeiertage

Newsletter 04/25

Inhaltsverzeichnis Was gibt’s Neues im April – Osterferien Der Frühling zieht ins Land und damit neigt sich die Geduld der Finanz auf die Steuererklärungen 2023 einem Ende zu. Mit Ende ...

Newsletter 03/25

Inhaltsverzeichnis Kytax consulting – was gibt es Neues? Freitag-Fenstertage im ersten Halbjahr 2025: Um unseren Mitarbeiter:innen mehr Zeit für sich und ihre Familie zu gönnen, haben wir beschlossen auch dieses ...

Newsletter 02/25

Inhaltsverzeichnis Unternehmensberatung Unternehmensnachfolge:Klarheit schaffen – wer übernimmt den Betrieb wirklich? Die Suche nach der richtigen Nachfolger:in für ein Familienunternehmen ist oftmals ein schwieriger Prozess. Bei der Übergabe des Familienbetriebes stehen ...

Kytax Consulting | Blog | Bild blau gold

Newsletter 01/25

Inhaltsverzeichnis kytax consulting Neujahrsempfang und aktuelle Neuerungen bei kytax consulting. Am Donnerstag, den 09. Jänner 2025 luden wir zu unserem Neujahrsempfang und freuten uns eine nette Gruppe an KlientInnen begrüßen ...

Newsletter 12/24

Newsletter kyc 12/24 (bitte anklicken) News von kytax consulting Weihnachtswünsche News aus der Unternehmensberatung Übergabe des Familienbetriebes – Emotionale Belastung bei der Unternehmensnachfolge News aus der Steuerberatung Inventurerfassung richtig gemacht ...